При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" налоговая база формируется из всех поступлений, которые признаются доходами согласно Налоговому кодексу РФ. Рассмотрим, какие именно поступления учитываются как доходы при данном налоговом режиме.
Содержание
Основные виды доходов при УСН
| Тип дохода | Примеры |
| Выручка от реализации | Оплата товаров, работ, услуг |
| Внереализационные доходы | Полученные штрафы, пени, проценты |
| Авансы | Предоплата от покупателей |
| Имущество и имущественные права | Полученные безвозмездно активы |
Доходы, не учитываемые при УСН
- Средства, полученные по договорам кредита или займа
- Залоговые и задаточные платежи
- Доходы, облагаемые НДФЛ (дивиденды)
- Целевое финансирование и гранты
- Взносы в уставный капитал
Порядок признания доходов
- Кассовый метод - по дате поступления денег
- Доходы в валюте пересчитываются по курсу ЦБ РФ
- Авансы учитываются в момент получения
- Безвозмездно полученное имущество - по рыночной стоимости
Особенности учета доходов
| Ситуация | Порядок учета |
| Возврат аванса покупателю | Уменьшение доходов на сумму возврата |
| Бартерные операции | Учет по рыночной стоимости полученного |
| Взаимозачет требований | Учет суммы погашенного обязательства |
Документальное подтверждение доходов
- Кассовые чеки и БСО
- Выписки банка по расчетному счету
- Приходные кассовые ордера
- Договоры и акты выполненных работ
- Счета-фактуры (для контроля)
Правильное определение доходов при УСН "Доходы" важно для корректного расчета налоговой базы. Все доходы должны быть отражены в Книге учета доходов и расходов, которая ведется в обязательном порядке.
