- Общая система налогообложения (ОСН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
| Налог | Ставка | Периодичность |
| НДФЛ | 13% | Ежеквартальные авансы + годовая декларация |
| НДС | 0%, 10%, 20% | Ежеквартально |
| Имущественный налог | До 2% | Ежегодно |
- УСН "Доходы" - ставка 1-6%
- УСН "Доходы минус расходы" - ставка 5-15%
- Авансовые платежи - до 25 числа месяца после квартала
- Годовой налог - до 30 апреля следующего года
- Нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП в отдельных регионах
| Параметр | Характеристика |
| Ставка | 15% от вмененного дохода |
| Периодичность | Ежеквартально до 25 числа |
| Ограничения | До 100 работников, площадь торгового зала до 150 м² |
5. Патентная система (ПСН)
- Фиксированная сумма за патент
- Срок действия - от 1 до 12 месяцев
- Оплата: 1/3 суммы в течение 90 дней, остальное - до окончания срока патента
- Лимит доходов - 60 млн руб. в год
- Страховые взносы "за себя":
- Фиксированная часть - 45 842 руб. в 2024 году
- 1% с доходов свыше 300 000 руб.
- Страховые взносы за работников:
- ПФР - 22%
- ФОМС - 5,1%
- ФСС - 2,9%
- Торговый сбор (в отдельных регионах)
| Система | Преимущества | Недостатки |
| ОСН | Нет ограничений по деятельности | Высокая налоговая нагрузка |
| УСН | Простота учета | Лимит по доходам |
| ЕНВД | Фиксированные платежи | Ограниченные виды деятельности |
- Проанализируйте планируемые доходы и расходы
- Учтите количество работников
- Проверьте доступность режима для вашего вида деятельности
- Сравните налоговую нагрузку при разных системах
- Проконсультируйтесь с налоговым специалистом
Правильный выбор системы налогообложения позволяет ИП оптимизировать налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии бизнеса. Учитывайте все факторы при принятии решения.
