Признание задолженности безнадежной позволяет списать ее с учета и учесть для налоговых целей. Рассмотрим процедуру признания долга нереальным к взысканию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Содержание
1. Основания для признания долга безнадежным
| Основание | Описание |
| Ликвидация должника | Исключение из ЕГРЮЛ |
| Банкротство | Завершение процедуры банкротства |
| Истечение срока исковой давности | 3 года с момента возникновения долга |
| Невозможность исполнения | Решение суда или пристава о невозможности взыскания |
2. Пошаговая процедура признания
2.1. Документальное оформление
- Проведите инвентаризацию дебиторской задолженности
- Подготовьте акт инвентаризации (форма ИНВ-17)
- Соберите подтверждающие документы
- Издайте приказ о списании безнадежной задолженности
2.2. Необходимые документы
- Договор и первичные документы по сделке
- Акт сверки расчетов (при наличии)
- Выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации (если применимо)
- Постановление судебного пристава о невозможности взыскания
- Решение суда о банкротстве
3. Налоговый учет безнадежных долгов
| Система налогообложения | Учет списанного долга |
| ОСН | Уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль |
| УСН "Доходы" | Не уменьшает налоговую базу |
| УСН "Доходы-расходы" | Учитывается в расходах при наличии оснований |
4. Бухгалтерские проводки
- Дебет 91.2 "Прочие расходы" Кредит 62 (60, 76) - списание дебиторской задолженности
- Дебет 007 - отражение списанного долга за балансом (на 5 лет)
5. Особенности для разных типов задолженности
- По договорам поставки: требуется акт сверки
- По заработной плате: решение комиссии по трудовым спорам
- По налогам и сборам: только по решению налогового органа
6. Сроки хранения документов
Документы по списанной задолженности должны храниться:
- Не менее 4 лет - для налогового учета
- Не менее 5 лет - для бухгалтерского учета
- В течение срока исковой давности по возможным регрессным требованиям
Правильное оформление списания безнадежной задолженности позволяет избежать претензий со стороны налоговых органов и сохранить финансовую отчетность в порядке.
