Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является прямым налогом, взимаемым с доходов граждан. Рассмотрим основные характеристики и особенности этого налога.
Содержание
Общая характеристика НДФЛ
| Признак | Описание |
| Тип налога | Прямой, личный |
| Налогоплательщики | Физические лица |
| Объект налогообложения | Доходы физического лица |
| Налоговый период | Календарный год |
Виды доходов, облагаемых НДФЛ
- Заработная плата
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от продажи имущества
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Дивиденды и проценты
- Подарки и выигрыши свыше 4000 рублей
Налоговые ставки НДФЛ
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов РФ |
| 15% | Дивиденды от российских организаций для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Налоговые вычеты по НДФЛ
Основные виды вычетов
- Стандартные (на детей, льготные категории)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
- Инвестиционные
Примеры вычетов
| Вид вычета | Максимальная сумма |
| На ребенка | 1 400-3 000 руб. в месяц |
| За обучение | 120 000 руб. в год |
| За лечение | 120 000 руб. в год |
| При покупке жилья | 2 000 000 руб. |
Порядок уплаты НДФЛ
- Для зарплаты - удерживается работодателем
- Для ИП - авансовые платежи и декларация
- Для других доходов - декларация 3-НДФЛ
- Срок уплаты - до 15 июля следующего года
- Ответственность за неуплату - штрафы и пени
Особенности налогообложения
- Налоговые резиденты платят налог со всех доходов
- Нерезиденты - только с доходов от российских источников
- Доходы в натуральной форме также облагаются
- Некоторые доходы освобождены от налогообложения
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Ответственность |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы налога |
| Неподача декларации | 5-30% от суммы налога |
| Несвоевременная уплата | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
