| Аспект | Описание |
| Цель | Снижение налоговой нагрузки в прибыльные периоды |
| Механизм | Учет прошлых убытков при расчете текущих налогов |
| Нормативная база | Статья 283 Налогового кодекса РФ |
- Перенос на будущее - убытки уменьшают прибыль следующих периодов
- Перенос на прошлое (редко применяется) - корректировка ранее уплаченных налогов
- Наличие документально подтвержденных убытков прошлых лет
- Соблюдение сроков переноса (не более 10 лет)
- Соответствие видам деятельности (ограничения для некоторых сфер)
- Правильное отражение в налоговом учете
| Ограничение | Описание |
| Срок | Не более 10 лет с момента получения убытка |
| Размер | Не более 50% налоговой базы текущего периода |
| Виды деятельности | Ограничения для контролируемых сделок |
- Приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
- Раздел "Перенос убытков на будущее"
- Указание суммы переносимого убытка
- Отражение периода возникновения убытка
- Налоговые декларации за периоды с убытками
- Бухгалтерская отчетность
- Регистры налогового учета
- Документы, подтверждающие причины убытков
| Нарушение | Последствие |
| Превышение срока переноса | Доначисление налогов и пени |
| Неподтвержденные убытки | Отказ в признании расходов |
| Нарушение лимитов | Корректировка налоговой базы |
Перенос убытков в налоговой декларации - это законный способ оптимизации налоговых платежей, позволяющий компаниям постепенно компенсировать понесенные убытки. Однако использование этого механизма требует строгого соблюдения законодательных норм и тщательного документального оформления. Правильное применение переноса убытков помогает бизнесу стабилизировать финансовое положение после сложных периодов.
